Закрыть ... [X]

Валютное регулирование операций связанных с движением капитала

связанных Переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации

Положением No 39 установлен перечень валютных операций, которые осуществляются резидентами (в т.ч. физическими лицами) без разрешения Банка России. Эти операции могут осуществляться как через счета физических лиц в уполномоченных банках, так и без открытия таких счетов. Правила осуществления переводов в иностранной валюте без открытия текущих валютных счетов в уполномоченных банках по поручению физических лиц из Российской Федерации, а также получения физическими лицами в Российской Федерации иностранной валюты, переведенной в их пользу из-за границы Банк России установил в Порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от 27.08.1997 г. No 508 (далее – Порядок No 508).

Порядок не распространяется:

  1. на индивидуальных предпринимателей. Индивидуальные предприниматели осуществляют перевод иностранной валюты из Российской Федерации и получение переведенной иностранной валюты в Российскую Федерацию в соответствии с валютным законодательством только через текущие валютные счета, открытые в уполномоченных банках.
  2. на переводы физическими лицами иностранной валюты из Российской Федерации и получение физическими лицами иностранной валюты, переведенной в Российскую Федерацию, если указанные переводы связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, инвестиционной деятельности или приобретением прав на недвижимость.

Перевод иностранной валюты из Российской Федерации и получение переведенной иностранной валюты в Российскую Федерацию осуществляются физическим лицом (его представителем) при предъявлении паспорта или иного заменяющего документа, удостоверяющего личность физического лица (вид на жительство в Российской Федерации - для иностранных граждан и лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории Российской Федерации, удостоверение личности военнослужащего или военный билет - для военнослужащих Российской Федерации), представлении поручения (заявления), иных документов в случаях, установленных Порядком No 508, а также доверенности при осуществлении или получении перевода представителем.

В заявлении на перевод из Российской Федерации и получение переведенной в Российскую Федерацию иностранной валюты должны быть указаны:

- фамилия, имя, отчество, документ, удостоверяющий личность (номер, серия, кем и когда выдан) отправителя платежа (при переводе из Российской Федерации);

- фамилия, имя, отчество и полный адрес получателя платежа, документ, удостоверяющий личность (номер, серия, кем и когда выдан) получателя платежа (при переводе в Российскую Федерацию);

- сумма перевода и цель перевода в соответствии с Порядком No 508;

- дата и подпись физического лица.

В поручении (заявлении) на перевод из Российской Федерации и получение переведенной в Российскую Федерацию иностранной валюты физическим лицом делается запись, подтверждающая, что данный перевод не связан с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности (например, "совершаемая валютная операция не связана с осуществлением предпринимательской деятельности").

При представлении физическим лицом документов, не отвечающих вышеуказанным требованиям, а также при отказе предоставить требуемые в соответствии с Порядком No 508 документы уполномоченный банк не совершает перевод (выдачу) иностранной валюты.

  1. Получение переводов в иностранной валюте

    Положением No 39 и Порядком No 508 предусмотрен перечень платежей, которые могут быть получены резидентами - физическими лицами без разрешения Банка России:

    • зачисление на валютные счета в уполномоченных банках сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании. Данная операция может быть осуществлена как через банковский счет физического лица-резидента, так и без открытия такого счета;
    • зачисление на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета резидентов, являющихся получателями переводов нерезидентов пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом уплата обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте осуществляется в соответствии с федеральными законами Российской Федерации. Допускается также зачисление этих выплат на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета представителей получателей этих выплат. При этом указанные средства при наличии соответствующего поручения клиента могут быть переведены с открытых в уполномоченных банках Российской Федерации валютных счетов представителей на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета представляемых. Данные операции могут быть осуществлены как через банковский счет физического лица-резидента, так и без открытия такого счета.
    • Иностранная валюта, переведенная в Российскую Федерацию в пользу резидентов без открытия банковских счетов в случаях и при соблюдении условий, предусмотренных Порядком, может быть уполномоченным банком:

      а) выдана наличными. При этом выплата может быть произведена в любой наличной иностранной валюте по выбору физического лица, в том числе - отличной от валюты перевода. При выдаче перевода наличной иностранной валютой уполномоченный банк выдает переводополучателю Справку, являющуюся основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу;

      б) зачислена на текущий валютный счет переводополучателя, открытый в уполномоченном банке.

      Получение физическим лицом-резидентом иностранной валюты, переведенной в Российскую Федерацию, может быть осуществлено при переводе иностранной валюты в Российскую Федерацию:

      - физическим лицом-резидентом на свое имя;

      - нерезидентом на имя физического лица-резидента;

      - физическим лицом-резидентом на имя другого физического лица-резидента.

      При получении физическим лицом переведенной в Российскую Федерацию иностранной валюты, не связанной с осуществлением предпринимательской деятельности, а также инвестиционной деятельности или приобретением прав на недвижимое имущество, в заявлении на получение иностранной валюты должно быть указано основание перевода (дарение, погашение долга по договору займа и т.д.).

      Если в соответствии с законодательством совершение сделки требуется в письменной форме, то при получении физическим лицом переведенной в Российскую Федерацию иностранной валюты в дополнение к заявлению на получение иностранной валюты должны быть представлены соответствующие документы.

    • Переводы иностранной валюты из Российской Федерации
    • Физические лица-резиденты в соответствии с п. 6 ст. 6 Закона имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенную, ввезенную или пересланную в Российскую Федерацию иностранную валюту при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем перевод, ввоз или пересылку иностранной валюты в Российскую Федерацию.

      Положением No 39 установлено, что физические лица – резиденты вправе без разрешения Банка России осуществлять следующие валютные операции:

    • переводы в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами;
    • переводы иностранной валюты в пользу нерезидентов - организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств;
    • переводы из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса;
    • переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания;
    • переводы из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению;
    • переводы из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств;
    • переводы из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг);
    • переводы из Российской Федерации на текущие расходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, инвестиционной деятельности или приобретением прав на недвижимое имущество, в соответствии с разделом III Порядка No 508. При этом сумма переводов не должна превышать 2000 долларов США или иной иностранной валюты, эквивалентной этой сумме, в один операционный день с одного текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка). При таком переводе физическое лицо-резидент предъявляет в уполномоченный банк Справку, являющуюся основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу. Указанный перевод может быть осуществлен физическим лицом - резидентом не более одного раза в один операционный день через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка).

    Указанные выше операции могут осуществляться:

    • через валютные счета физического лица – плательщика в уполномоченном банке Российской Федерации;
    • через валютные счета представителя плательщика в уполномоченном банке Российской Федерации;
    • без открытия текущих валютных счетов.

    В случае, если вышеуказанные переводы носят систематический характер, (не менее одного раза в месяц в одном уполномоченном банке или его филиале), то на физическое лицо заводится «Досье переводов валюты, осуществляемых без открытия текущего валютного счета».

  2. Переводы иностранной валюты при выезде за рубеж

В соответствии с пунктом 8 раздела VIII Письма Госбанка СССР от 24.05.1991 г. No 352 "О регулировании валютных операций на территории СССР" (далее - Письмо No 352) иностранная валюта, находящаяся на счетах резидентов в уполномоченных банках, может быть вывезена или переведена за границу при выезде владельца счета за рубеж.

При выезде физического лица за границу на постоянное место жительства данному лицу для перевода иностранной валюты со своего текущего валютного счета необходимо представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие его выезд (заграничный паспорт с отметкой "Выезд на постоянное место жительства", скрепленной подписью работника ОВиРа МВД России, а также открытой въездной визой того иностранного государства, в которое физическое лицо - резидент намерено выехать на постоянное место жительства). Перевод физическим лицом, выезжающим на постоянное место жительства за границу, принадлежащих ему валютных средств со своего текущего валютного счета осуществляется без ограничений.

Валютные операции, осуществляемые без участия банков

Перечень валютных операций, осуществление которых возможно минуя уполномоченные банки, был установлен Письмом No 352. Банк России подтвердил действие указанного документа на территории Российской Федерации. Допускается свободное (безлицензионное) осуществление следующих валютных операций:

а) передача валютных ценностей в дар государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;

б) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

в) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

г) приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных металлов, в порядке, порядке, установленном законодательством.

Счета физических лиц в иностранной валюте

Указ No 213 разрешил банкам, уполномоченным на ведение валютных операций на территории РФ, открывать валютные счета любым гражданам.

Режим счета физического лица в иностранной валюте определяется договором банковского счета с учетом требований валютного законодательства.

В настоящее время нет одного документа, который бы объединял эти требования. Ниже приводится режим счета физического лица, составленный на основе анализа ряда нормативных актов.

На счет зачисляются:

  • суммы заработной платы в иностранной валюте и иные валютные поступления неторгового характера, причитающиеся физическим лицам - резидентам и переводимые в РФ на валютные счета этих лиц в уполномоченных банках;
  • наличная иностранная валюта, принятая от физических лиц, владельцев счета, или их представителей. Представления документов о происхождении иностранной валюты не требуется;
  • поступления иностранной валюты в случаях, описанных выше.
  • Средства со счета используются:

  • для снятия наличной иностранной валюты владельцем счета либо его представителем;
    • для приобретения платежных документов в иностранной валюте;
  • для продажи за рубли уполномоченному банку;
  • для осуществления переводов за границу, описанных в предыдущем разделе.
  • для осуществления других валютных операций в соответствии с действующим законодательством, как правило, после получения разрешения Банка России.

Нередко на практике встречаются вопросы о возможности выплаты заработной платы в иностранной валюте. Данные отношения регулируются в следующем порядке:

Положение подпункта “г” пункта 9 статьи 1 Закона относит к текущим операциям переводы сумм заработной платы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации. Таким образом, выплата зарплаты без пересечения платежом границы не может рассматриваться как текущая валютная операция и, соответственно, является капитальной операцией. По Закону порядок осуществления капитальных операций устанавливается Банком России.

Такой порядок был определен Письмом ЦБ РФ от 2 сентября 1994 г. No 107 "Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации".

Установлено, что юридические лица - резиденты не могут начислять и выплачивать в иностранной валюте на территории РФ физическим лицам - резидентам заработную плату, премии, любые иные вознаграждения и выплаты, связанные с выполнением этими физическими лицами своих трудовых обязанностей (в том числе при заключении трудового договора (контракта) на определенный срок и на время выполнения определенной работы), а также оплачивать в иностранной валюте работу (услуги) физических лиц по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера. Такие выплаты и вознаграждения не могут осуществляться не только в иностранной валюте, но и путем передачи физическим лицам - резидентам иных валютных ценностей.

Особенности валютных операций с пластиковыми картами

Следует также остановиться на регулировании валютных операций, осуществляемых с использованием банковских карт.

Операции с использованием банковских карт урегулированы Положением Банка России от 9.04.1998г. No 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (далее – Положение No 23).

Положение No 23 определяет банковскую карту как средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. При этом документ по операциям с использованием банковских карт (далее - "документ") - документ, являющийся основанием для осуществления расчетов по операциям с использованием банковских карт и/или служащий подтверждением их совершения, составленный с применением банковских карт или их реквизитов на бумажном носителе и/или в электронной форме, собственноручно подписанный держателем банковской карты или аналогом его собственноручной подписи.

Эмиссия банковских карт на территории РФ осуществляется кредитными организациями-резидентами.

Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

Эмитент обязан уведомить клиентов о необходимости обязательного получения разрешения Банка России для совершения валютных операций, связанных с движением капитала (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в рублях расходов эмитента), в соответствии с валютным законодательством.

По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетные, кредитные) одной или разных платежных систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным клиентом.

Физическим лицам - резидентам могут выдаваться банковские карты следующих типов:

расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита (лимита авторизации) - предельной суммы денежных средств, доступной держателю банковской карты в течение определенного периода для совершения операций с использованием банковских карт, установленного эмитентом, оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств;

кредитная карта - банковская карта, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории РФ должны осуществляться только в валюте РФ, за исключением получения наличной иностранной валюты.

Валютно-обменные операции с использованием банковских карт совершаются в соответствии с валютным законодательством РФ с учетом Положения No 23-П.

При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия денежных средств на счете клиента осуществление расчетов по таким операциям производится путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.

При совершении физическим лицом безналичных операций на предприятиях торговли (услуг) и операций получения наличных денежных средств в валюте РФ разрешается списание средств со счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте.

При совершении физическим лицом безналичных операций на предприятиях торговли (услуг) и операций получения наличных денежных средств в иностранной валюте разрешается списание средств со счетов физических лиц, открытых в валюте РФ. В этом случае иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет средств рублевых счетов клиента для последующего осуществления расчетов по операциям, совершенным в иностранной валюте, не зачисляется на текущие валютные счета клиентов - владельцев рублевых счетов.

Перемещение валютных ценностей через границу Российской Федерации

С 7 июля 1999 года для физических лиц – резидентов установлен лимит единовременного вывоза наличной иностранной валюты из Российской Федерации в размере, эквивалентном 10000 долларов США. Закон определяет условие превышения указанного лимита – получение разрешения Банка России.

Совместным Положением Банка России и ГТК РФ о порядке вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты NoNo 105-П, 01-100/1 12 января 2000 года (далее в этом пункте - Положение), установлено, что физические лица - резиденты имеют право вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту, ранее переведенную или ввезенную в РФ, а также снятую со счета (вклада) в уполномоченном банке либо приобретенную в уполномоченном банке в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Физические лица - резиденты вправе без получения разрешений Банка России при соблюдении таможенных правил единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10000 долларов США.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной или не превышающей в эквиваленте 1500 долларов США, не требуется представления таможенным органам, производящим таможенное оформление, документов, подтверждающих перевод или ввоз иностранной валюты в РФ, снятие иностранной валюты с текущего валютного счета (вклада) в уполномоченном банке либо покупку иностранной валюты в уполномоченном банке РФ.

При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 1500 долларов США, но не более суммы, равной в эквиваленте 10000 долларов США, физические лица - резиденты представляют таможенным органам, производящим таможенное оформление, документы, подтверждающие перевод или ввоз иностранной валюты в РФ, снятие иностранной валюты с текущего валютного счета (вклада) в уполномоченном банке либо ее покупку в уполномоченном банке РФ.

При единовременном вывозе из РФ наличной иностранной валюты (за исключением иностранной валюты, полученной для оплаты командировочных расходов за пределами РФ) в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, физические лица - резиденты представляют таможенным органам, производящим таможенное оформление, разрешение Банка России, выдаваемое в порядке, устанавливаемом Банком России по согласованию с Правительством РФ. При этом не требуется представление таможенным органам, производящим таможенное оформление, документов, подтверждающих перевод или ввоз иностранной валюты в РФ, снятие иностранной валюты с текущего валютного счета (вклада) либо ее покупку в уполномоченном банке РФ.

Пересчет сумм иностранной валюты, вывозимой физическими лицами (резидентами и нерезидентами) из РФ, в суммы, эквивалентные долларам США, для целей Положения осуществляется с использованием курса российского рубля к иностранным валютам, установленного Банком России на дату таможенного оформления вывозимой наличной иностранной валюты.


Источник: http://www.selivanovsky.ru/docs/articles/valut/val_f.php


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Вакансии в финансах Работа в сфере финансов Работа в Как связать с батюшкой

Валютное регулирование операций связанных с движением капитала Валютное регулирование операций связанных с движением капитала Валютное регулирование операций связанных с движением капитала Валютное регулирование операций связанных с движением капитала Валютное регулирование операций связанных с движением капитала Валютное регулирование операций связанных с движением капитала

ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ